Flat tax ou barème progressif, vous avez le choix

Alors que le printemps rime avec la déclaration d'impôt, l'heure est au calcul pour déterminer ce qui est le plus avantageux. Les contribuables qui ont perçu des revenus du capital sont confrontés à une épineuse question : choisir entre le prélèvement forfaitaire unique (PFU), appelé aussi « flat tax », ou l'application du barème progressif de l'impôt.

 On parle donc ici de ceux qui ont touché une assurance-vie, un plan épargne action, un plan épargne logement, des plus-values de cessions de valeurs mobilières ou encore des dividendes de parts sociales et autres obligations et comptes à terme.

COMMENT CHOISIR ?
Par défaut, c'est le PFU qui s'applique au moment de l'encaissement de ces sommes ou lors de votre imposition pour les plus-values de cessions de titres, soit une taxe de 12,8 % (hors prélèvements sociaux). Pourtant, ce n'est pas forcément le plus intéressant ! Si vous n'êtes pas imposable, mieux vaut en effet opter pour l'application du barème progressif de l'impôt en cochant la case 2OP de votre déclaration de revenus. Même chose si vous êtes soumis au taux marginal de 11 %. En revanche, à partir d'un taux marginal de 30 % ou plus, la « flat tax » est souvent l'option la moins onéreuse, à moins que vous profitiez d'abattements spécifiques vous permettant de diminuer votre imposition en dessous de 12,8 %. Pour faire le calcul le plus judicieux, mieux vaut alors vous faire aider par un professionnel.

UNE DÉCISION MODULABLE
Au-delà de la difficulté de choisir entre ces deux dispositifs, vous n'aviez jusqu'ici pas le droit à l'erreur : une fois l'option cochée sur votre déclaration fiscale, elle était irrévocable. C'est d'ailleurs à nouveau le cas pour les revenus perçus en 2025. En revanche, bonne nouvelle, la législation a été assouplie pour l'an prochain ! Lorsque vous remplirez votre déclaration en 2027 sur les revenus perçus en 2026, vous pourrez donc cocher la case 2OP, puis faire machine arrière dans le délai de réclamation si vous vous apercevez que le PFU était finalement plus avantageux.

J.P